Rürup-Rente (Basis-Rente)

Die Rürup-Rente (auch „Basisrente“ genannt) wurde als Alternative zur Riester-Rente für Selbstständige konzipiert. Aber auch „Last-Minute-Sparer“ können von ihr profitieren.

• Einzahlungen in eine Rürup-Rente sind als Sonderausgaben steuerlich absetzbar. Ist Kapital vorhanden, lässt es sich so in sichere, staatlich geförderte Altersvorsorge verwandeln.
• Beiträge zu einem Rürup-Vertrag eignen sich vor allem für Sparer mit hohem Einkommen, die die Höchstbeträge ausschöpfen (Für wen sich Rürup lohnt).
• Aber: In der Regel lohnen sich Rürup-Verträge nur bei einer langen Laufzeit – wenn Sie als Sparer also lange leben.

Zudem führt die schrittweise Erhöhung des Renteneintrittsalters seit 2012 dazu, dass nicht mehr wie bislang eine Auszahlung der Rürup-Rente schon ab dem 60. Lebensjahr möglich ist, sondern erst ab dem 62. Das sollten ältere Sparer bedenken (Vor- und Nachteile der Rürup-Rente).

Für Arbeitnehmer gibt’s die gesetzliche Rentenversicherung – und zwar als Pflichtversicherung. Selbstständige sind dagegen meist nicht zur Altersvorsorge verpflichtet. Stattdessen wird ihre freiwillige Vorsorge staatlich gefördert. Selbstständige können über die Rürup-Rente oder freiwillige Beiträge in die gesetzliche Rentenkasse vorsorgen. Für beide Vorsorgevarianten gibt’s die gleiche staatliche Förderung.

Zwar steht die Rürup-Rente auch Freiberuflern, Arbeitnehmern und Beamten offen, am meisten lohnt sie sich aber für Selbstständige mit hohem Einkommen. Arbeitnehmer und Beamte sollten zunächst die Möglichkeiten der Riester-Förderung ausschöpfen. Für Selbstständige kann die Riester-Rente unter Umständen auch eine Alternative sein –  wenn ihr Ehepartner oder ihre Ehepartnerin sozialversicherungspflichtig beschäftigt ist und selbst riestert (Alternative: Riester-Rente).

Staatlich gefördert wird die Rürup-Rente durch Steuervorteile: Sparer können ihre Beiträge in der Steuererklärung als Vorsorgeaufwand angeben und einen großen Teil davon als Sonderausgaben absetzen.

Seit 2015 sind die förderfähigen Beiträge an die Beitragsbemessungsgrenze der knappschaftlichen Rentenversicherung (West) gekoppelt. Und diese wird jährlich angepasst. 2022 liegt der Höchstbetrag bei 25.638 Euro. Ehepaare können 51.277 Euro einzahlen und in der Steuererklärung geltend machen.

Rürup-Rente: So viel können Sie steuerlich absetzen

Für 2022 gilt: Vom Höchstbetrag von 25.638 Euro sind 94 Prozent absetzbar, also knapp 24.100 Euro. Für Ehepaare oder eingetragene Lebenspartner vermindert sich das zu versteuernde Einkommen sogar um das Doppelte. Wie hoch die Steuerersparnis tatsächlich ist, hängt vom persönlichen Steuersatz ab.

2023 sind Rentenbeiträge erstmals zu 100 Prozent als Sonderausgaben absetzbar. Der Höchstbetrag beläuft sich dann auf 26.528 Euro für Alleinstehende beziehungsweise 53.056 Euro für Ehepaare oder eingetragene Lebenspartner.

• Die Rürup-Rente soll ausschließlich der Altersvorsorge dienen. Deshalb kann die Auszahlung frühestens mit 60 Jahren beginnen, bei ab 2012 geschlossenen Verträgen erst mit 62. Vorher kommen Rürup-Sparer auch nicht an ihr Geld.
• Der Vertrag kann nicht gekündigt werden. Nur eine Beitragsfreistellung ist möglich.
• Vererben, Übertragen oder Beleihen des Vertrages ist nicht möglich. Wer seine Familie absichern will, muss einen Hinterbliebenenschutz dazu buchen oder eine separate Risikolebensversicherung abschließen. Das kostet in jedem Fall extra.

Auf Ihre Rentenzahlungen aus der Rürup-Rente müssen Sie im Alter Steuern zahlen. Wie hoch diese ausfallen, hängt von Ihrem persönlichen Steuersatz ab. Der Steuersatz wird durch das Jahr bestimmt, in dem Sie in Rente gehen. Das ist das Prinzip der „nachgelagerten Besteuerung”, das für Rürup-Renten wie für die gesetzliche Rente und berufsständische Versorgungswerke gilt.

• Beiträge: 2022 können nur 94 Prozent der Rentenversicherungs- und Rürup-Renten-Beiträge von der Steuer abgesetzt werden. Von 2023 an sind 100 Prozent absetzbar.
• Rente: Wer 2022 in den Ruhestand gegangen ist, muss 82 Prozent der Rente versteuern. Dies gilt für Rürup-Renten genau wie für gesetzliche Renten. Nach aktueller Gesetzgebung (Stand Oktober 2022) steigt der Prozentsatz bis 2040 pro Jahr um einen Prozentpunkt. Dann sind auch hier 100 Prozent erreicht. Die Bundesregierung plant jedoch, den Anstieg bis 2060 zu strecken.

Neben Steuern werden in der Auszahlungsphase auch Sozialversicherungsbeiträge fällig. Das sind die vollen Beiträge zu gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung, derzeit gut 17 Prozent.