Finanzen / 20.06.2018

Riester-Rente: Kleinbetragsabfindung unklar

Auzahlungen niedriger Riester-Renten werden seit kurzem nach der Fünftel-Regelung besteuert. Gilt das auch für Altfälle?

Berlin (dpa/tmn/mjj) Riester-Sparer, die nur eine kleine Rente angespart haben, können sich statt einer monatlichen Rente eine einmalige Abfindung auszahlen lassen. Steuerlich greift dann die sogenannte Fünftel-Regelung, so dass sich der Steuersatz ermäßigt. "Dies gilt für alle Riester-Kleinbetragsabfindungen, die ab 2018 ausgezahlt werden", erläutert Isabel Klocke vom Bund der Steuerzahler. "Auch wenn der Vertrag vor dem Jahr 2018 abgeschlossen wurde."

Ob die Ermäßigung auch für Kleinbetragsabfindungen gilt, die vor 2018 ausgezahlt wurden, ist umstritten. Dazu ist ein Gerichtsverfahren beim Bundesfinanzhof (BFH) in München anhängig.

Einspruch einlegen

In dem Fall vereinbarte die Klägerin mit ihrer Bank, dass sie anstelle einer monatlichen Rente von 26 Euro eine einmalige Abfindung von knapp 9000 Euro erhält. Die Klägerin beantragte dafür die ermäßigte Besteuerung, die Finanzamt und das Finanzgericht verweigerten.

Das Finanzgericht verwies auf den Wortlaut des Gesetzes, der damals keine Steuerermäßigung vorsah. Das wollte die Klägerin so nicht akzeptieren und legte gegen das erstinstanzliche Urteil Revision beim Bundesfinanzhof ein (Aktenzeichen: X R 39/17).

Ebenfalls betroffene Steuerzahler, die sich in Altfällen die Riester-Rente in einem Betrag auszahlen ließen, können sich auf dieses Verfahren stützen. Gewährt das Finanzamt die ermäßigte Besteuerung nicht, kann Einspruch gegen den eigenen Steuerbescheid eingelegt und das Ruhen des Verfahrens beantragt werden.

Hintergrund: Fünftel-Regelung bedeutet, dass die Einmalzahlung sich in der Steuerberechnung gleichmäßig auf fünf Jahre verteilt. Voraussetzung: Die vom Anbieter errechnete Rente ist nicht höher als ein Prozent der monatlichen Bezugsgröße der Sozialversicherung. Diese wiederum richtet sich nach dem Durchschnittsentgelt in der gesetzlichen Rentenversicherung, die jährlich aktualisiert wird (2018: 3.045 Euro). Als Kleinbetragsrente gilt für 2018 folglich eine monatliche Rente von unter 30,45 Euro.

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 Deutsche Presseagentur – Themendienst