Selbstständige und Rente

Gesellschafter einer in der Handwerksrolle eingetragenen Personengesellschaft sind rentenversicherungspflichtig, wenn sie selbst die erforderliche Qualifikation – in der Regel die Meisterprüfung – besitzen. Eine persönliche Haftung oder eine Funktion als Kommanditist spielen für die Rentenversicherungspflicht keine Rolle.

Selbstständige, die in einem zulassungsfreien Handwerk oder einem handwerkerähnlichen Gewerbe tätig sind, fallen nicht unter die Versicherungspflicht.

Selbstständige Künstler und Publizisten sind in der Künstlersozialversicherung versicherungspflichtig, wenn

• ihre entsprechende Tätigkeit die Haupteinnahmequelle darstellt,
• sie mindestens 3.900 Euro im Jahr verdienen und
• höchstens einen Arbeitnehmer beschäftigen.

Als Künstler gelten alle Personen, die Musik, darstellende oder bildende Kunst schaffen, ausüben oder lehren. Zu den Publizisten gehören vor allem Schriftsteller und freie Journalisten sowie Dozenten für Publizistik.

Selbstständige, die in der Regel und dauerhaft nur einen Auftraggeber haben, sind ebenfalls rentenversicherungspflichtig. Voraussetzung: Sie dürfen keinen/keine Arbeitnehmer mit einem (Gesamt-)Verdienst von mehr als 450 Euro monatlich beschäftigen.

Zu dieser Gruppe gehören z.B. Handwerksmeister, die nebenher noch als Sportlehrer selbstständig arbeiten. Auch wer als Arbeitnehmer (in Teilzeit) arbeitet und nebenher noch einer selbstständigen (Teilzeit-)Tätigkeit nachgeht, ist in beiden Bereichen versicherungspflichtig.

Wer als Selbstständiger nicht per Gesetz der Rentenversicherung angehört, kann die Versicherungspflicht beantragen oder sich freiwillig versichern.

Wer auf Antrag Pflichtbeiträge zur Rentenversicherung zahlen will, muss einen entsprechenden Antrag innerhalb von fünf Jahren nach Aufnahme seiner selbstständigen Tätigkeit stellen. Wer den Antrag innerhalb der ersten drei Monate stellt, wird rückwirkend versicherungspflichtig; bei späterem Antrag beginnt die Versicherungspflicht am Tag nach Eingang des Antrags bei der Rentenversicherung. Die Versicherungspflicht endet mit dem Wegfall der Voraussetzungen, in der Regel mit Ende der Selbstständigkeit.

Durch freiwillige Beiträge steht auch Selbstständigen das komplette Leistungspaket der Rentenversicherung offen. Dazu können neben dem Anspruch auf eine Altersrente auch der Anspruch auf eine Reha-Leistung sowie eine Erwerbsminderungs- oder Hinterbliebenenrente gehören – allerdings nur, wenn zuvor eine ausreichende Pflichtversicherungszeit vorliegt.

Freiwillige Beiträge von Selbstständigen lohnen sich deshalb vor allem, wenn man damit einen bereits bestehenden Anspruch auf eine Erwerbsminderungsrente aufrechterhalten kann. Dazu muss man

• vor 1984 bereits eine Wartezeit von mindestens fünf Jahren (60 Monaten) erfüllt und
• seit 1984 jeden Monat mit einer rentenrechtlich relevanten Zeit belegt haben und
• weiterhin jeden Monat Rentenbeiträge zahlen.

Versicherungspflichtige Selbstständige zahlen normalerweise den sogenannten Regelbeitrag. Auf Wunsch können sie aber auch einen vom persönlichen Einkommen abhängigen Beitrag zahlen.

Dieser richtet sich nach der Bezugsgröße (2021: 3.290 Euro monatlich in den alten beziehungsweise 3.150 Euro in den neuen Ländern). Unter Berücksichtigung des aktuellen Beitragssatzes der Rentenversicherung (= 18,6 Prozent), ergibt sich damit ein monatlicher Regelbeitrag in Höhe von 611,94 Euro im Westen beziehungsweise 585,90 Euro im Osten.

In den ersten drei Jahren nach Aufnahme einer selbstständigen Tätigkeit müssen Unternehmer auf Antrag nur den halben Regelbeitrag zahlen. Selbstständige können jedoch beantragen, auch schon in den ersten drei Jahren den vollen Regelbeitrag zu zahlen.

Auf Wunsch kann der Rentenversicherungsbeitrag von Selbstständigen auch niedriger oder höher als der Regelbeitrag sein. Voraussetzung: Sie weisen anhand des letzten Steuerbescheids ein entsprechend abweichendes Arbeitseinkommen nach oder sie lassen es schätzen (gilt vor allem für neue Selbstständige).

Als Arbeitseinkommen gilt der Gewinn aus einer selbstständigen Tätigkeit nach dem Einkommensteuerrecht. Das kann die Differenz zwischen dem Betriebsvermögen am Schluss des abgelaufenen und des vorherigen Kalenderjahres sein, aber auch der Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben. Das nachgewiesene Arbeitseinkommen wird jährlich zum Jahresanfang automatisch dynamisiert.

Im Jahr 2021 kann der monatliche Rentenbeitrag zwischen mindestens 83,70 Euro und höchstens 1.340,60 Euro liegen.

Die Formel zur Ermittlung des monatlich fälligen Rentenbeitrags lautet:

Jährliches Arbeitseinkommen x Dynamisierungsfaktor (für 2020/21: 1,0304) x Beitragssatz (für 2021: 18,6 Prozent) : 12 Monate = monatlicher Beitrag

Es gilt jeweils der Dynamisierungsfaktor für das Jahr, für das der letzte Einkommentsteuerbescheid vorliegt. Weitere Informationen in der Broschüre „Selbständig – wie die Rentenversicherung Sie schützt“ auf der Internetseite der Deutschen Rentenversicherung.

Die Rentenbeiträge sind spätestens am drittletzten Bankarbeitstag eines Monats fällig. Wer am Bankeinzugsverfahren teilnimmt, vermeidet eventuelle Säumniszuschläge.

Bis Ende Februar jedes Jahres verschickt die Rentenversicherung einen Nachweis über die gezahlten Beiträge für das vergangene Kalenderjahr.

Wer bereits im Voraus weiß, dass sein Arbeitseinkommen im laufenden Kalenderjahr mit großer Sicherheit um mindestens 30 Prozent von dem im letzten Steuerbescheid ausgewiesenen Einkommen abweichen wird, kann eine Sozialklausel in Anspruch nehmen. Dann werden nur Rentenbeiträge entsprechend dem laufenden Einkommen fällig. Als Nachweis gilt zum Beispiel eine Bescheinigung des Steuerberaters oder eine präzise Selbsteinschätzung.