Versicherungen steuerlich absetzen: Welche Regeln gelten?

Die private Altersvorsorge wirkt sich in der Ansparphase nur dann steuerlich aus, wenn die Beiträge in eine staatlich geförderte Altersvorsorge nach dem Modell der Rürup-Rente (Basis-Rente) oder der Riester-Rente fließen. 

Bei der Riester-Rente können Sie im Jahr bis zu 2100 Euro an Beiträgen steuerlich als Sonderausgaben absetzen – hier ist eine Steuerersparnis von rund 1000 Euro möglich, von der allerdings die gewährten Zulagen abgezogen werden.

Bei der Rürup-Rente ist der Spielraum noch größer: Zusammen mit anderen Beiträgen für die Basis-Altersvorsorge wie etwa der gesetzlichen Rente sind pro Jahr seit 2023 100 Prozent der Beiträge bis zu 27.566 Euro als Sonderausgaben steuerlich absetzbar – für zusammenveranlagte Ehegatten oder eingetragene Lebenspartner sogar bis zu 55.132 Euro. 

Für die Beiträge zu Ihrer Krankenvollversicherung sowie der dazugehörigen Pflege-Pflichtversicherung – egal ob gesetzlich oder privat versichert – gelten besondere Regeln: Die Beiträge sind voll absetzbar ohne Höchstgrenze, soweit sie ein sozialhilfegleiches Leistungsniveau absichern.

Damit sind die Prämien für die gesetzliche Krankenversicherung (ohne Krankentagegeld) in der Regel voll absetzbar. Das gilt für alle Prämien, die der eigenen Absicherung dienen, sowie für die Aufwendungen, die Sie für unterhaltsberechtigte Personen tragen. Damit sind vor allem die Kosten absetzbar, die auf Sie selbst, Ihren Ehegatten sowie die Kinder entfallen. Das gilt auch für Kinder, die bereits über 25 sind, für die kein Kindergeldanspruch mehr besteht, für die Sie aber als Versicherungsnehmer eine Versicherung abgeschlossen haben.

Neben dem regulären Beitrag erheben gesetzliche Krankenkassen Zusatzbeiträge, die von Ihnen allein zu tragen sind. Auch diese Zusatzbeiträge sind als Beiträge für die Krankenversicherung steuerlich absetzbar. 

Anders sieht es mit Ergänzungen aus, die von der Vertragsgestaltung her sicherlich zum Krankenschutz gehören, die aber steuerlich nicht als Krankenversicherungskosten absetzbar sind: Dazu gehören Wahl- und Zusatztarife der gesetzlichen Krankenkassen wie auch der privaten Krankenversicherung, die nicht absetzbar sind. Das gilt auch für private Krankengeld-, Krankentagegeld- oder Krankenhaustagegeldversicherungen sowie für die Beiträge für eine private Kurkosten- oder Pflegezusatzversicherung.

Steuerlich absetzbar sind immer nur die tatsächlich gezahlten Beiträge für den Basiskrankenschutz. Damit wird klargestellt, dass Zuschüsse des Arbeitgebers in voller Höhe angerechnet werden.

Wichtig dabei: Die Zuschüsse werden immer zu 100 Prozent abgezogen – selbst, wenn sie bei Privatversicherten für Leistungen gezahlt werden, die gar nicht unter den Basisschutz fallen und damit auch nicht steuerlich absetzbar sind.

Wenn Sie einen hohen Selbstbehalt bei Ihrer Krankenversicherung vereinbaren, um die Beiträge gering zu halten, ist das steuerlich eher von Nachteil: Ihr Beitrag sinkt und damit auch der steuerlich absetzbare Anteil – dagegen steigt der Anteil, den Sie selbst tragen müssen, und der wirkt sich steuerlich nicht aus. Denn Krankheitskosten müssen als zumutbare Belastung bis zu einem Eigenbetrag selbst getragen werden, der – je nach Einkommen und Familienstand – bis zu sieben Prozent des Einkommens ausmachen kann.

Besser wirken sich die Kosten für sogenannte Beitragsentlastungstarife für Privatversicherte aus: Diese Tarife sehen vor, dass Sie heute einen Zuschlag zahlen – der wandert in einen Topf und sorgt im Alter dafür, dass Ihre Beiträge für die Krankenversicherung geringer werden. Die Kosten für solche Beitragsentlastungstarife sind in dem Maße steuerlich absetzbar, wie sie auf eine spätere Entlastung der Basisabsicherung entfallen – den steuerlich absetzbaren Anteil bescheinigen die privaten Krankenversicherungen.

Alle anderen Versicherungen, die nicht Altersvorsorge- oder Krankenversicherung sind, können Sie ebenfalls steuerlich absetzen – das aber nur in einem sehr engen Rahmen. Der sogenannte Vorsorge­Höchstbetrag darf noch nicht mit den absetzbaren Krankenversicherungsbeiträgen ausgeschöpft sein. 

Das Problem: Bei Selbstständigen beträgt der nur 2800 Euro jährlich, bei Angestellten sind es mit 1900 Euro noch weniger. Zahlen Sie also als Unternehmer mehr als 233 Euro monatlich für Ihre Krankenvorsorge beziehungsweise als Angestellter mehr als 158 Euro, laufen alle anderen Versicherungsausgaben in Leere.

Decken Versicherungen (auch) ein berufliches Risiko ab, sind die Kosten als Werbungskosten oft zumindest teilweise absetzbar: 
 

• Bei einer Berufshaftpflichtversicherung wird das Finanzamt die Kosten ganz anerkennen – die berufliche Veranlassung ist offensichtlich.
• Bei einer Unfallversicherung, die Risiken im Betrieb und in der Freizeit abdeckt, ist das weniger offensichtlich. In aller Regel erkennt das Finanzamt pauschal zumindest 50 Prozent der Kosten an.
• Bei der Rechtsschutzversicherung werden die Kosten steuerlich anerkannt, die im Rahmen der Arbeitsrechtsschutz-Versicherung klar auf den Job entfallen: Der Versicherer muss Ihnen den Kostenanteil allerdings bestätigen – eine Pauschalregelung gibt es hier nicht.
• Eine Berufsunfähigkeitsversicherung deckt das Risiko ab, dass Sie wegen einer Krankheit oder eines Unfalls längere Zeit kein Einkommen erhalten. Dennoch gibt es keine berufliche Veranlassung, weil die versicherten Gesundheitsrisiken in der privaten Sphäre liegen. Die Kosten wären damit nur als Aufwendungen für sonstige Versicherungen steuerlich absetzbar und laufen damit – wie gezeigt – ins Leere.